Btw-voordeel

Btw-voordeel bij zonnepanelen en thuisbatterijen

Naast subsidies en financiering zijn er fiscale regelingen die de investering in duurzame energie aantrekkelijker kunnen maken. Voor zonnepanelen geldt een btw-tarief van 0%. Bij een thuisbatterij betaal je wel 21% btw, maar kun je deze btw in bepaalde situaties terugvragen.

0% btw op zonnepanelen

Voor de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning geldt het btw-tarief van 0%. Je betaalt daardoor direct geen btw en hoeft deze achteraf ook niet terug te vragen.

Het 0%-tarief geldt onder andere voor zonnepanelen op:

• Een koop- of huurwoning
• Een garage, schuur, serre of aanbouw bij de woning
• Een tuin of vakantiewoning
• Een woonboot of woonwagen die permanent als woning wordt gebruikt
• Een appartementencomplex wanneer een VvE de zonnepanelen aanschaft

Ook werkzaamheden en materialen die direct noodzakelijk zijn voor het plaatsen en functioneren van de zonnepanelen kunnen onder het 0%-tarief vallen. Denk aan montagemateriaal, kabels, optimizers, een omvormer en bepaalde aanpassingen in de meterkast die rechtstreeks met de installatie samenhangen.

Wat valt niet onder het 0%-tarief?

Niet alle werkzaamheden en producten rondom een zonnepanelensysteem vallen automatisch onder het 0%-tarief. Voor onder andere de volgende onderdelen kan 21% btw blijven gelden:

• Het vervangen van de volledige groepenkast
• Een slimme meter
• Dakversteviging
• Vogelwering of een sneeuwschans
• Een warmtepomp
• Een thuisbatterij of accupakket
• Producten die los van de nieuwe zonnepanelen worden aangeschaft

Bij geïntegreerde zonnepanelen die onderdeel zijn van een nieuwbouwwoning kunnen eveneens andere btw-regels gelden.

Btw terugvragen bij een thuisbatterij

Voor een thuisbatterij geldt geen btw-tarief van 0%. Over de aanschaf en installatie wordt in principe 21% btw berekend.

Onder bepaalde voorwaarden kun je de betaalde btw geheel of gedeeltelijk terugvragen. Dit kan wanneer je de thuisbatterij niet uitsluitend privé gebruikt, maar structureel inzet voor de inkoop en verkoop van elektriciteit. Voor de btw word je dan mogelijk aangemerkt als ondernemer.

De belangrijkste voorwaarden voor btw-teruggaaf

Je kunt mogelijk btw terugvragen wanneer:

• Je een dynamisch energiecontract hebt.
• De thuisbatterij automatisch kan laden en ontladen op basis van de actuele energieprijzen.
• Je de batterij gebruikt om elektriciteit in te kopen en later tegen vergoeding terug te leveren.
• Je voor deze activiteiten als btw-ondernemer wordt aangemerkt.
• De factuur voor de thuisbatterij op naam staat van degene die de btw-teruggaaf aanvraagt.
• Het dynamische energiecontract eveneens op naam van de aanvrager staat.
• Je niet deelneemt aan de kleineondernemersregeling als die deelname de aftrek van btw verhindert.
• Je de aanschaf, installatie en het zakelijke gebruik met de benodigde documenten kunt aantonen.

Alleen het opslaan van zonnestroom voor eigen gebruik is meestal onvoldoende om de volledige btw terug te vragen. Er moet sprake zijn van daadwerkelijke, met btw belaste handel in elektriciteit.

Geheel of gedeeltelijk terugvragen

Of je de volledige btw kunt terugvragen, hangt af van het gebruik van de thuisbatterij. Gebruik je de batterij ook voor privédoeleinden, bijvoorbeeld om opgeslagen stroom later zelf in huis te verbruiken? Dan kan dit gevolgen hebben voor de hoogte van de teruggaaf of voor de btw die je later moet aangeven.

De Belastingdienst beoordeelt uiteindelijk of je recht hebt op teruggaaf en welk bedrag aftrekbaar is. De persoonlijke situatie, wijze van aansturing en het energiecontract spelen daarbij een belangrijke rol.

Houd rekening met je btw-verplichtingen

Wanneer je door de handel in elektriciteit btw-ondernemer wordt, kunnen daar ook verplichtingen bij horen. Je moet je mogelijk aanmelden bij de Belastingdienst, een administratie bijhouden en btw-aangifte doen over de vergoeding die je voor teruggeleverde elektriciteit ontvangt.

Heb je eerder zonnepanelen aangeschaft en maak je gebruik van de kleineondernemersregeling? Controleer dan vooraf welke gevolgen het beëindigen of toepassen van deze regeling heeft. Laat je bij twijfel adviseren door een belastingadviseur of gespecialiseerde partij.

Samengevat